美國證券交易委員會(SEC)要求調閱在美上市的中國公司的審計資料。

【人民報消息】據路透報導，美國證交會（SEC）的行政法法官埃利奧特(Cameron Elliot)裁定，暫停「四大」會計師事務所的中國分部爲在美上市中國企業提供審計服務。 受到禁令的包括普華永道會計師事務所(PriceWaterhouseCoopers)、德勤會計師行(Deloitte Touche Tohmatsu)、畢馬威會計事務所(KPMG)和安永會計師事務所(Ernst & Young)。 埃利奧特法官還申斥了較小的德豪國際會計師事務所(BDO)的中國分公司，但沒有要求暫停業務。他說，德豪已經退出了這類審議業務。 此前，美國證券交易委員會曾尋求從這些會計師事務所那裏獲得審計工作文件，以協助SEC對130多家在美上市中國企業中一些在過去幾年遇到過會計和披露問題的企業展開的調查。這些企業中有很多是由四大會計師事務所的中國分部擔任獨立審計的，SEC希望對審計師所發現的問題有更多了解。 但這些計師事務所的中國分部拒絕交出審計文件，稱它們的行動受到限制，因爲中共國法律將這類審計文件的信息視同「國家機密」。這些公司稱，它們的審計師若在沒有獲得中共政府允許的情況下和SEC合作，將會進監獄。 這促使證券交易委員會於2012年12月對這五家事務所提起行政訴訟，稱美國法律要求會計師事務所配合這類要求。 法官埃利奧特對此予以認同，稱這些會計師事務所未能認識到自身做法的錯誤本質，還大膽抱怨遵照美國證券交易委員會的要求將對它們造成損害。 在措辭嚴厲的112頁判決中，法官指出，這四大會計師事務所的中國分部「蓄意違反」美國法律。法官認爲這些事務所「有意」不向美國監管機構遞交部分涉嫌欺詐的中國企業的審計底稿。 在美國上市的中國公司，或在中國營業的美國公司，他們的審計工作也都會因爲上述判決而更加複雜。 該判決並不會立刻生效，事務所們還可以上訴，而這些上訴在進入美國聯邦上訴法院前還將首先經過一個5人委員會。如果這一判決最終生效，這將對大約200家中國企業產生影響。一家公司若沒有經過審計的財務報表，就不能在美國銷售證券，也不能繼續在美國的交易所掛牌交易。 在中國執業的外國會計專業人士表示，上述裁決對北京而言是一個強烈震撼。 「美國證券交易委員會已經打出很多籌碼，如果法官裁決最終落實的話，四大會計師事務所將處境艱難。」 案件凸顯美中跨境監管分歧 總部設在紐約的金融諮詢公司FTN FINANCIAL的首席國際經濟師克里斯托弗∙洛表示，美國國會在2010年通過《弗蘭克-多德法案》後，涉及審計監管的核心條款在過去一年內陸續付諸實施，美國監管環境整體趨緊。 過去兩年裏，中美雙方就審計跨境監管問題舉行了多輪會談。去年5月，中國證監會、財政部和美國上市公司會計監管委員會簽署備忘錄。中國承諾，美方可以在某些情況下針對調查中的案件從中國方面獲取相關的審計底稿。但中方針對此案作出的反應則表明，中方尚未準備好全面遵守美國式的金融市場監管規範。 FTN FINANCIAL的首席國際經濟師克利斯託弗∙洛認爲，如果美國證交會最終維持法庭裁決的話，將可能導致超過一百家在美上市的中資公司因無法獲得審計機構而被迫退出美國股市。

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