【人民報消息】（人民報記者麗君編譯報導）美國財經媒體CNBC於2026年10月23日報導，北京當局擴大海外資產追稅，引發部分中國富豪對財富安全及稅務監管的擔憂，紛紛尋求將存放在香港、新加坡的資金轉往美國，以降低海外資產遭北京稅務機關追查的風險。多名私人銀行家及律師透露，自北京7月公布離岸信託課稅新規以來，中國富裕人士詢問開設美國銀行帳戶的情況明顯增加，反映北京強化海外追稅措施，正促使部分高資產族群重新調整資產布局。 北京追溯課稅 富豪急尋資產出路 根據中共財政部與國家稅務總局7月24日公布的稅務新規，北京加強對中國稅務居民離岸信託的課稅，包括資產轉入信託時涉及的應稅增值，以及信託運作期間產生的相關收益，適用稅率為20%。 新規還涉及追繳部分過往年度的稅款，並為既有信託提供90天免收滯納金的過渡期，期限已於10月22日屆滿。追溯課稅帶來的資金壓力，使部分富豪面臨高額稅單，甚至須出售股票、申請貸款或調整信託架構，以籌措繳稅資金。 路透社10月16日引述財富管理業者指出，部分高資產人士可能面臨數百萬元至數億元人民幣的稅務負擔，個別案例甚至可能高達數十億元。由於部分信託資產屬於股票或其他不易迅速變現的投資，追稅要求可能迫使持有人出售資產或尋求融資，進一步增加財務壓力。 新加坡金睿資本（Golden Acacia Capital）執行長陳俊杰（Keith Tan）表示，將海外資產轉往美國已成為部分中國富裕客戶的選擇。他透露，自北京7月公布新規以來，旗下中國客戶便開始規劃資金轉移，部分人不到兩個月就完成美國銀行帳戶的開設。 陳俊杰指出，對已在境外持有資產的中國客戶而言，在美國開戶並轉移資金相對容易。資產規模龐大的富豪通常選擇大型私人銀行，資金規模較小的客戶則傾向透過地區銀行或網路券商安排資產。 美國未加入CRS 成富豪資金避風港 美國之所以成為部分中國富豪轉移海外資產的首選目的地，關鍵在於國際金融帳戶資訊交換制度的差異。相較於香港、新加坡等金融中心，美國未加入全球廣泛採用的「共同申報準則」（CRS），使部分中國富豪認為，將資產轉往美國有助降低遭北京稅務機關追查的風險。 目前全球超過100個司法管轄區參與經濟合作暨發展組織（OECD）推動的CRS制度。根據這套機制，參與地區的金融機構須蒐集符合申報條件的客戶帳戶資訊，再由當地稅務機關與相關司法管轄區交換資料。香港及新加坡均參與這項制度，因此中國稅務居民在當地持有的應申報金融帳戶資訊，可能透過自動交換機制提供給北京當局。 然而，美國並未加入CRS，美國銀行因此沒有依照這套制度向中國稅務機關自動通報帳戶資訊的義務。這項制度差異，使美國成為部分中國富豪重新配置海外財富的重要選擇，也為試圖降低資產曝光風險的人士提供了操作空間。 值得注意的是，美國雖未參與CRS，但仍實施《外國帳戶稅收遵從法》（FATCA），要求符合規定的外國金融機構向美國國稅局申報美國納稅人的海外帳戶資訊。 不過，這套制度主要針對美國納稅人的境外資產，並不意味美國銀行必須對等的向北京自動提供中國稅務居民的帳戶資料。因此，美國與香港、新加坡在金融資訊透明度方面的制度差異，成為部分中國富豪轉移資產的重要考量。 一名專門服務中國家族辦公室的紐約財富規劃顧問透露，隨著中國客戶詢問美國銀行開戶的需求激增，部分銀行正忙於處理相關申請，甚至縮短客戶達到最低資金門檻的期限，否則帳戶可能面臨關閉。這反映北京加強海外追稅後，美國金融機構正迎來部分中國富裕客戶的新增需求。 陳俊杰表示，部分子女持有美國綠卡的中國家庭，也透過「外國委託人信託」安排家族資產，在符合相關稅法條件下，降低部分美國稅務負擔。他指出，內華達州及佛羅里達州等稅負相對較低的州，已成為部分中國富裕家庭考慮設立資產管理架構的地點。 香港中倫律師事務所合夥人伍守文（Clifford Ng）指出，這些富豪實際上是在賭自己的海外資產不會被北京發現。他認為，由於美國未參與CRS資訊交換制度，部分人士試圖利用這項制度差異，降低中共稅務機關掌握其資產資訊的可能性。 伍守文預計，部分持有香港或新加坡居留身分、海外信託尚未被北京稅務機關掌握的富裕人士，也可能選擇解散既有信託，將資金轉往美國，以重新安排海外財富。 北京追稅引發不安 資產赴美難避稅責 不過，法律界人士警告，將資產轉往美國，雖可能降低海外帳戶資訊自動流向北京的機會，卻不代表能擺脫中共稅務機關的追查，更無法因此免除原有的納稅義務。 伍守文指出，許多原本存放在香港或新加坡的海外資產，可能早已透過「共同申報準則」（CRS）被通報給北京。即使資金隨後轉入美國銀行，原有金融機構仍會留下匯出紀錄，成為中共稅務機關追查資金流向的線索。他強調，中共稅務居民若持有未申報的海外帳戶，並持續取得依法應申報的收益，仍可能違反中共稅法，「隱匿不等於合法稅務規劃」。 北京煒衡律師事務所合夥人克里斯．曹（Cris Cao，音譯）也表示，即使將資金全部轉入美國銀行，中共稅務機關的課稅權及納稅人的繳稅義務，都不會因此消失。 除了稅務負擔，北京追溯課稅的範圍、資產估值方式及執行標準，也引發爭議。《財新》10月23日報導，儘管離岸信託補稅的90天過渡期已於22日屆滿，部分納稅人仍對追稅年限及應稅資產估值存有疑慮，部分案件涉及長達5年至8年的歷史稅務問題。 資產估值尤其受到關注。《財新》報導，部分企業家過去將股票或股權相關資產轉入離岸信託時，估值遠高於目前市價，個別資產現值甚至跌至當年的5%以下。然而，依照北京的新規，相關應稅增值須以資產轉入信託時的市場價值計算，即使資產其後大幅貶值，持有人仍可能面臨高額稅單，加重資金調度壓力。 《財新》還披露，北京追查離岸信託的過程中曾出現金融產品認定錯誤，包括部分加拿大人壽保險保單，以及香港居民的強制性公積金帳戶，被誤認為應課稅的離岸信託。儘管中共官方規定已將符合特定條件的銀行、保險等金融產品排除在課稅範圍之外，這些案例仍凸顯北京擴大海外資產追稅之際，金融產品分類及政策執行可能出現的爭議。 路透社10月16日報導，在中共地方財政壓力持續加劇之際，部分地方稅務部門已成立專責團隊，加強追查富裕人士的海外收入與資產。北京擴大海外追稅的同時，追溯課稅的不確定性及執行爭議，也可能進一步削弱企業家對財富安全與政策可預測性的信心。 對部分中國富豪而言，問題已不僅是如何繳納稅款，更在於既有海外資產安排是否會面臨進一步追查，以及未來稅務政策是否可能再次調整。這種不確定性，正成為部分高資產人士重新評估海外資產配置的重要考量。 海外追稅境內限流 中國富豪陷雙重壓力 北京擴大追查富豪海外資產的同時，嚴格的資本管制也使中國境內的大筆財富更難轉往海外，令部分富裕人士面臨雙重壓力。新加坡銀行（Bank of Singapore）私人銀行家林景寬（Jingkuan Lin，音譯）指出，已存放在境外的資金尚可在不同金融機構之間轉移，但中國境內的大筆資金如今幾乎難以匯出。他預計，海外私人銀行服務中國客戶的業務，未來恐逐漸局限於早已存放在境外的既有資產。 中共長期實施嚴格的外匯管制，個人每年雖有等值5萬美元的便利化購匯額度，但這並不代表可以自由將資金匯往海外投資。涉及資本項目的跨境資金流動，仍受到用途審查及相關外匯管理規定限制。對持有大量境內資產的富豪而言，即使希望分散投資風險，也難以迅速將大筆資金轉往境外。 這種境內外資產處境的差異，凸顯中國富裕階層面臨的兩難：已經轉往海外的財富，可能受到北京追溯課稅及資訊交換制度的影響；仍留在中國境內的資金，則受到嚴格資本管制，難以自由調度。海外追稅與境內限流同時存在，使部分富豪重新安排財富的選擇更加有限。 對部分高資產人士而言，問題已不只是稅務成本增加，而是對資產控制權、跨境流動自由及政策可預測性的擔憂。北京持續加強對境內外資金的管理，也可能促使部分富裕人士更加重視海外資產配置，以降低財富過度集中於單一司法管轄區的風險。 目前尚無可靠統計顯示，究竟有多少中國資金因北京擴大海外追稅而流向美國。不過，多名私人銀行家觀察到，中國富裕客戶對美國銀行帳戶的需求明顯增加，反映部分高資產人士正積極尋求將海外財富轉往美國，以降低資產資訊被北京稅務機關掌握的風險。 在中國經濟面臨內需疲弱、地方財政吃緊及企業信心不足等問題之際，北京擴大海外追稅與嚴格限制資本流動，可能進一步加深部分富裕人士對財富安全及政策不確定性的憂慮。當部分富豪開始尋求將海外資產轉往美國，以降低北京稅務監管帶來的風險，這波動向也凸顯中共當局加強掌控資金與財富的同時，正面臨如何維持高資產族群信心的難題。 （人民報首發）△